據內地財經媒體報道，內地稅務機關近日已開始就境外保險保單收益徵收個人所得稅，稅率為20%，首批執行個案集中在北京及杭州，涉及內地居民持有的香港保單分紅及預繳保費所產生的利息收益。
根據消息，內地稅務部門近期在北京及杭州等地，已向部分持有香港保單的內地居民，追收保單收益的個人所得稅，稅率一律按20%計算。 涉及的收益範圍主要包括兩類：一是保險公司派發的分紅及股息，二是投保人預繳保費累積的利息收入，做法與內地現行「利息、股息、紅利所得」的稅率看齊。
報道指，今次徵稅措施尚未在全國統一推行，目前只見於個別省市的實際案例，暫未有財政部或國家金融監管總局公布具體細則。 徵稅是否追溯過往年度、是否按保單金額或持有年期設門檻，以及會否擴展至其他城市，均有待官方進一步說明。
有稅務律師分析，境外保單分紅及利息，其實早已理論上落入《個人所得稅法》「境外投資收益」範疇，只是過往實務上執行較少。 隨着CRS（共同申報準則）金融信息交換機制持續落實，內地稅務機關能透過跨境數據掌握居民境外保單細節，今次個案式徵稅被視為在相關數據到位後，開始強制執行既有稅法規定。
現行稅法第四條仍明文規定「保險賠款」屬免稅所得，今次徵稅亦僅集中於分紅及利息收入，並不涉及因身故、疾病或意外獲得的理賠金額。 從目前披露的案例看，純保障型保單（如定期人壽、意外險、醫療險等）賠付，暫未被納入課稅範圍。
消息傳出後，對香港保險市場及相關金融股造成即時衝擊。保誠、友邦等高度倚賴內地客來港購買保單的保險股，股價在倫敦及香港市場一度急跌，保誠盤中曾挫逾一成，友邦在港股亦跌約8%；滙控及渣打等跨境銀行股同樣受壓。 市場憂慮，假如內地客戶購買香港分紅保單的稅務成本上升，將削弱相關產品相對內地保險的吸引力。
記者：Ceci
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